La différence fondamentale
Ce n'est pas une addition de six chiffres.
C'est une modélisation de six interactions.
La plupart des bilans patrimoniaux juxtaposent des données : montant LPP, valeur immobilière, portefeuille titres. Chaque pôle est analysé de manière isolée, par un spécialiste différent, sans vision consolidée des effets croisés.
L'analyse 360° ELC Consulting modélise les effets croisés entre les 6 composantes : la décision de rachat LPP affecte la fiscalité IFD/ICC de l'année en cours, la fortune imposable et l'équilibre successoral. Ce sont ces interactions que nos Protocoles propriétaires quantifient — et que l'analyse compartimentée ignore structurellement.
La valeur ajoutée n'est pas dans les données — elle est dans leurs interactions.
Chaque variable identifiée dans votre dossier est mise en relation avec les autres avant d'être présentée comme levier d'action. C'est la condition d'une stratégie cohérente.
Interactions entre composantes — exemples d'effets croisés
6 interactions à fort impact
Chaque rachat LPP est déductible IFD/ICC. Le timing et le montant dépendent du barème cantonal.
L'amortissement indirect (pilier 3a) génère une déduction fiscale annuelle et constitue du capital de prévoyance.
Le bien immobilier entre dans la masse successorale et peut contraindre la quotité disponible.
Le plan LPP de la SA réduit le bénéfice imposable et constitue du capital de retraite à fiscalité différée.
La séquence de consommation des actifs détermine l'impôt annuel sur la fortune et les revenus du capital.
La désignation des bénéficiaires LPP (hors masse) prime sur le testament — un paramètre souvent ignoré.
Chaque dossier génère entre 8 et 24 interactions identifiables selon la complexité patrimoniale.
Architecture de l'analyse
Les 6 composantes patrimoniales.
Chacune est un système. Ensemble, elles forment le vôtre.
Prévoyance
AVS · LPP · Pilier 3a/3b
Le socle de toute trajectoire patrimoniale. L'analyse couvre les lacunes de cotisation AVS, le certificat LPP dans ses deux composantes (obligatoire / surobligatoire), la capacité de rachat déductible et l'optimisation des piliers 3a par stratégie multi-comptes. Chaque variable interagit directement avec les composantes fiscale et successorale.
- Lacunes AVS et cohortes de transition (AVS 21)
- Taux de conversion LPP effectif vs minimum légal
- Capacité de rachat déductible (art. 79b LPP)
- Stratégie multi-comptes pilier 3a · Échelonnement au retrait
- Arbitrage Rente vs Capital — modélisation actuarielle
LAVS · LPP · OPP2 · Art. 33 al. 1 lit. d LIFD
Fiscalité
IFD · ICC · Fortune · Optimisation
La variable fiscale traverse l'intégralité des autres composantes. L'analyse intègre les barèmes IFD/ICC du canton de domicile, l'imposition séparée des retraits en capital, les déductions disponibles et l'impôt sur la fortune. Le choix de la commune et du canton de retrait est lui-même un levier d'optimisation substantiel.
- Barèmes IFD/ICC cantonaux — calcul à la précision de la commune
- Imposition séparée du capital LPP (art. 38 LIFD)
- Déductions systématiques — rachat, 3a, intérêts passifs
- Impôt cantonal sur la fortune — optimisation de la composition
- Timing fiscal des retraits — séquençage sur plusieurs années
LIFD · LHID · Art. 38 LIFD · Barèmes cantonaux 2026
Immobilier
EPL · Nantissement · Hypothèque
La composante immobilière génère des interactions directes avec la prévoyance (EPL ou nantissement du capital LPP), la fiscalité (valeur fiscale, loyer locatif théorique, intérêts déductibles) et la succession. L'arbitrage entre retrait en capital EPL et nantissement est modélisé sur l'ensemble de l'horizon de détention.
- EPL — retrait LPP vs nantissement : impact couvertures décès/invalidité
- Valeur locative théorique et optimisation fiscale hypothécaire
- Amortissement direct vs indirect (par pilier 3a)
- Intégration dans la masse successorale — quotité disponible
- Transmission du bien immobilier — fiscalité cantonale des successions
Art. 30c LPP · LIFD · CC (droit successoral 2023)
Fortune Mobilière
Portefeuille · Liquidités · Placements
La fortune mobilière est analysée dans sa composition, sa fiscalité annuelle et son rôle dans l'architecture de sortie. La séquence de consommation des actifs à la retraite — quel pilier puiser en premier, selon quelle logique fiscale — est une variable à fort impact sur le niveau de vie à long terme.
- Composition et allocation selon horizon et fiscalité
- Séquence de consommation des actifs à la retraite
- Imposition des revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values)
- Optimisation de l'impôt sur la fortune — structure des avoirs
- Interaction avec la couverture LPP et la planification successorale
LIFD · LHID · Circulaires AFC · Droit cantonal
Structure Sociétale
SA · Sàrl · Raison individuelle
Pour les dirigeants et indépendants, la structure sociétale constitue un levier d'optimisation majeur. L'arbitrage salaire / dividende, le plan LPP de la société, la liquidation ou cession de la SA/Sàrl et la planification de la succession d'entreprise interagissent directement avec chacune des autres composantes.
- Arbitrage salaire / dividende — optimisation IS + IFD/ICC + AVS/LPP
- Plan LPP surobligatoire de la société — levier fiscal sur le bénéfice
- Liquidation partielle indirecte (LPI) — risques et structuration
- Succession d'entreprise — vente, donation, continuité familiale
- Coordination avec la planification de la retraite du dirigeant
LIFD · LHID · Art. 20a LIFD · Art. 59 LIFD · LPP
Succession
Testament · Pacte · Fiscalité ICC
La composante successorale est la synthèse de toutes les autres. Elle modélise la répartition du patrimoine au décès selon le droit applicable (nouveau CC depuis 2023), la fiscalité cantonale des successions, la désignation des bénéficiaires LPP hors masse successorale, et l'articulation entre testament, pacte successoral et contrat de mariage.
- Nouveau droit successoral suisse (01.01.2023) — réserves et quotité
- Fiscalité successorale cantonale — 0 % à 54 % selon profil
- Capital LPP hors masse successorale — désignation des bénéficiaires
- Pacte successoral (art. 494 CC) vs testament — instruments adaptés
- Coordination entre régime matrimonial et planification successorale
CC (nouveau) · Art. 471 CC · Art. 494 CC · Art. 20a LPP · LHID
Ouverture de mandat
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d'Analyse Patrimoniale 360°
Un entretien de cadrage de 5 minutes permet d'évaluer la complexité de votre dossier et d'identifier les composantes à analyser en priorité. La proposition de mandat est remise par écrit avant tout engagement.
Indépendance Statutaire
Mandat exclusif. Aucune rétrocession. Notre analyse ne sert aucun intérêt autre que le vôtre.
Demande reçue
Un conseiller senior ELC Consulting prend contact pour convenir de l'entretien de cadrage.
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