Indépendants :
transformez votre succès
en sécurité patrimoniale.

L'indépendant sans employeur n'est pas soumis à l'affiliation obligatoire au 2ème pilier. Mais cette liberté est aussi une lacune : l'absence de LPP prive le travailleur indépendant d'un outil de capitalisation à fiscalité différée et de la capacité de rachat la plus puissante du droit suisse. Une affiliation facultative auprès d'une institution de prévoyance reconnue — la Fondation institution supplétive LPP ou une caisse professionnelle — ouvre une lacune de prévoyance immédiate, intégralement rachetable et déductible du revenu net d'exploitation. Le levier fiscal de ce rachat est d'autant plus puissant que l'assiette fiscale du bénéfice est élevée.

• Affiliation facultative — institution supplétive LPP ou caisse professionnelle
• Lacune de prévoyance créée immédiatement — capacité de rachat identifiée
• Déductibilité du rachat sur le revenu net d'exploitation (bénéfice IFD/ICC)
• Interaction entre assiette AVS indépendant et assiette LPP facultative
• Arbitrage entre affiliation LPP et cotisation au 3ème pilier grand

L'indépendant sans 2ème pilier bénéficie d'un plafond de cotisation au pilier 3a significativement plus élevé que le salarié — calculé en proportion du revenu net d'exploitation, dans une limite réglementaire définie. Cette capacité de déduction, si elle n'est pas activée de manière systématique et stratégique, représente un manque à gagner fiscal immédiat et un capital de retraite non constitué. Notre moteur compare l'arbitrage entre l'utilisation de ce plafond majoré et l'affiliation LPP facultative, selon l'assiette fiscale du mandant et son horizon de retraite.

• Plafond majoré pilier 3a — calculé sur le revenu net d'exploitation
• Déductibilité IFD/ICC du revenu d'activité indépendante
• Stratégie multi-comptes — échelonnement du retrait en années décalées
• Arbitrage entre plafond 3a majoré et affiliation LPP facultative selon profil
• Interaction avec les cotisations AVS indépendant sur l'assiette fiscale

L'indépendant est exposé à un risque asymétrique rarement mesuré : en cas d'arrêt prolongé d'activité dû à une invalidité, il n'y a ni assurance maladie professionnelle, ni maintien de salaire, ni couverture LPP obligatoire par défaut. La lacune de couverture peut être totale. Notre protocole d'audit quantifie cette lacune en comparant les revenus de remplacement disponibles — AVS/AI, prévoyance facultative, assurance perte de gain — avec le revenu net d'exploitation nécessaire au maintien du niveau de vie du foyer. La protection des survivants est également analysée au regard des prestations LPP et des clauses du régime matrimonial.

• Quantification de la lacune de couverture invalidité — revenu de remplacement vs revenu d'exploitation
• Audit de la couverture AI — calcul de la rente selon historique AVS
• Coordination entre assurance perte de gain, LPP facultatif et prestations AI
• Protection des survivants — rente conjoint, orphelins, capital décès
• Impact du régime matrimonial sur la protection du foyer en cas de sinistre

Le passage de la raison individuelle à la SA ou à la Sàrl est une décision patrimoniale à plusieurs dimensions. Fiscalement, il permet de séparer le bénéfice de la société — imposé à l'impôt sur le bénéfice (IS) — du revenu personnel, soumis à l'IFD/ICC. Le plan LPP surobligatoire de la société devient alors un puissant levier de déduction du bénéfice imposable, en plus d'un outil de constitution de capital de retraite à long terme. Notre analyse modélise la charge fiscale globale comparée des deux structures, en intégrant les charges AVS/LPP, la fiscalité du dividende et la stratégie de future liquidation ou cession.

• Charge fiscale comparée — raison individuelle vs SA/Sàrl selon assiette
• Arbitrage salaire/dividende — optimisation IS société + IFD/ICC personnel
• Plan LPP surobligatoire de la société — déduction du bénéfice imposable
• Liquidation partielle indirecte (LPI) — risques et structuration (art. 20a LIFD)
• Stratégie de future cession ou succession d'entreprise coordonnée avec la LPP